8(423)2606-803
Налоговые изменения в 2019 году
Дата события:
понедельник, 14 января, 2019
Последние изменения в Налоговом Кодексе Российской Федерации перечислены в сводной таблице:
| Изменение | Основание |
| НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ | |
| 01.01.2019 разрешено учитывать расходы на путевки для работников | п. 24.2 ст. 255 НК РФ, закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ |
| Платежи в систему «Платон» включаются в расходы в полной сумме. Это связано с тем, что их больше нельзя будет принимать к вычету при расчете транспортного налога | закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ |
| Деление ставки налога между бюджетами на 3% + 17% сохранили до 2024 года включительно. Регионы больше не могут устанавливать пониженные ставки налога на прибыль за некоторым исключением (например, для резидентов ОЭЗ). Если в вашем регионе пониженная ставка установлена до 03.09.2018, ее можно применять до окончания срока этой льготы, но не позднее 01.01.2023 |
п. 1 ст. 284 НК РФ, законы от 03.08.2018 № 301-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ |
| Доход, полученный акционером, участником при выходе из ликвидируемой компании, в виде превышения над вкладом в УК в целях налога на прибыль признается дивидендами. Кроме этого, для налога на прибыль разрешено учитывать убыток, полученный при выходе из общества | п. 1 ст. 250, подп. 8 п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 275, п. 2 ст. 277 НК РФ, закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ |
| Больше не нужно платить налог с денег, полученных от дочерней компании в пределах вклада в ее имущество, сделанного ранее также деньгами | подп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ |
| Расширен перечень оборудования, эксплуатируемого в условиях наилучших доступных технологий, при амортизации которого можно применять коэффициент 2 | Распоряжение Правительства РФ от 20.06.2017 № 1299-р; закон от 21.07.2014 № 219-ФЗ |
| НДС | |
| Основная ставка НДС повышается с 18% до 20% | п. 3 ст. 164 НК РФ, закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ |
| Новые правила оформления счетов-фактур при возврате товаров рекомендуют налоговики: на любой возврат (полный или частичный, принятого или не принятого на учет товара) продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру. Покупатель счет-фактуру на возврат оформлять больше не будет. Это связано с повышением ставки НДС | письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ |
| Можно отказаться от освобождения по НДС в отношении услуг по гарантийному ремонту | подп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ, закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ |
| Совокупная сумма налогов за три предыдущих года, дающая право налогоплательщику на возмещение НДС в заявительном порядке, снижена с 7 до 2 млрд руб. Новые правила применяются с налога к возмещению по декларации за 4-й квартал 2018 года | ст. 176.1 НК РФ, закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ |
| С 01.01.2019 плательщики ЕСХН обязаны платить НДС. В отдельных случаях они вправе получить освобождение | закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ |
| Покупателей макулатуры сделали налоговыми агентами по НДС — по аналогии с покупателями металлолома, сырых шкур, алюминия вторичного и его сплавов | п. 8 ст. 161 НК РФ, закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ |
| Разрешено принимать к вычету и не восстанавливать НДС при получении субсидий и бюджетных инвестиций, если они предоставлены на возмещение затрат без учета «входного» или «ввозного» налога | п. 2.1 и подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ, закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ |
| УСН | |
| С 01.01.2019 разрешено учитывать расходы на путевки для работников | подп. 6 п. 1 ст. 346.16, п. 24.2 ст. 255 НК РФ, закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ |
| Платежи в систему «Платон» включаются в расходы в полной сумме. Это связано с тем, что их больше нельзя будет принимать к вычету при расчете транспортного налога | закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ |
| Коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,518 | приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 |
| ЕНВД | |
| Коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД равен 1,915 | приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 |
| ПСН | |
| Коэффициент-дефлятор для расчета стоимости патента равен 1,518 | приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 |
| НДФЛ | |
| Справку 2-НДФЛ за 2018 год нужно составлять по новой форме | приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ |
| Декларацию 3-НДФЛ за 2018 год нужно сдать на новом бланке | приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ |
| ИП могут использовать освобождение от НДФЛ в отношении доходов от продажи некоторого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности | ст. 217 НК РФ, закон от 27.11.2018 № 425-Ф |
| Доход, полученный физлицом-акционером, участником при выходе из ликвидируемой компании, в виде превышения над его вкладом в УК в целях НДФЛ признается дивидендами | ст. 208 НК РФ, закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ |
| Полевое довольствие освобождается от НДФЛ в рамках лимита: в сумме 700 руб. сутки | п. 3 ст. 217 НК РФ, закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ |
| Коэффициент-дефлятор для расчета авансов «патентными» иностранцами равен 1,729 | приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 |
| СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ | |
| Установлены следующие величины предельных баз: • по пенсионным взносам — 1 150 000 руб.; • по взносам от ВНиМ — 865 000 руб |
постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426 |
| Фиксированный платеж по взносам ИП «за себя» в рамках дохода 300 000 руб. за год составит: • в ПФР — 29 354 руб.; • в ФФОМС — 6 884 руб. |
п. 1 ст. 430 НК РФ, закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ |
| Упрощенцы, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте с 2019 года должны платить взносы по общим тарифам | закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260 |
| К пилотному проекту ФСС присоединяются новые регионы | постановление Правительства от 01.12.2018 № 1459 |
| НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ | |
| Отменен налог на движимое имущество | закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ |
| Введен новый порядок расчета налога при изменении кадастровой стоимости имущества | п. 15 ст. 378.2 и п. 5.1 ст. 382 НК РФ, закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ |
| С отчетности за 1-й квартал 2019 года действуют новые формы отчетности по налогу на имущество | приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ |
| Налогоплательщики, состоящие на учете в нескольких ИФНС одного субъекта РФ, могут представлять единую декларацию (расчет) по налогу на имущество в отношении всех расположенных в регионе объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, в одну инспекцию по своему выбору, подав соответствующее уведомление | письмо ФНС от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@ |
| ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ | |
| Отменяется вычет по налогу в части платежей в систему «Платон» | п. 2 ст. 362 НК РФ, закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ |
| ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ | |
| Изменен порядок применения кадастровой стоимости земли при ее оспаривании | п. 1.1 ст. 391, закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ |
| Новая форма декларации для отчета за 2018 год | приказ ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@ |
| АКЦИЗЫ | |
| Расширен перечень подакцизных товаров: обложению акцизами подлежат нефтяное сырье и темное судовое топливо. Выросли ставки акцизов на табачные изделия, легковые автомобили, автобензин 5-го класса, дизтопливо и средние дистилляты. При расчете в 2019-2023 годах акциза по прямогонному бензину, бензолу, параксилолу, ортоксилолу и нефтяному сырью применяются корректировочные коэффициенты (понижающие) | закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ |
| Введена новая форма декларации по акцизам на алкоголь и спиртосодержащую продукцию (с отчетности за январь) | Приказ ФНС от 21.09.2018 № ММВ-7-3/544 |
| ТОРГОВЫЙ СБОР | |
| Коэффициент-дефлятор для торгового сбора равен 1,317 (его применяют к ставке сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков) | приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 |
| ЭКОЛОГИЧЕСКИЕ ПЛАТЕЖИ | |
| Организации и ИП, работающие на объектах II категории (это умеренное негативное влияние на ОС), должны представлять декларацию о воздействии на окружающую среду | приказ Минприроды от 11.10.2018 № 509 |
| Действуют новые ставки по экологическому сбору (в т.ч. за 2018 год) и плате за НВОС | постановления Правительства от 31.10.2018 № 1293, от 29.06.2018 № 758 |
| УПЛАТА, ВОЗВРАТ, ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГОВ | |
| С 27.12.2018 по-новому считаются пени по налогам, сборам, взносам | п. 3 ст. 75 НК РФ, закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ |
| Можно уточнить счет казначейства в налоговой платежке. Уточнить можно платежи не только 2019 года, но и прошлых лет. Правда, есть и ограничения | п. 7 ст. 45 НК РФ, закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ |
| КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ | |
| Обновлены критерии контролируемых сделок. Например: • сделки между российскими лицами считаются контролируемыми, если порог доходов превышает 1 млрд руб. При меньшей сумме дохода они не контролируемы, даже если присутствуют другие признаки контролируемости; • сделка, не соответствующая признакам, указанным в п. 2 ст. 105.14 НК РФ, не признается контролируемой, даже если доходы по ней свыше 1 млрд руб. Есть и другие изменения. |
законы от 03.08.2018 № 302-ФЗ, от 19.07.2018 № 199-ФЗ |
| Уведомление о контролируемых сделках нужно подавать по новой форме. Крайний срок — 20 мая | приказ ФНС от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@ |
| НАЛОГ НА ДОХОД САМОЗАНЯТЫХ | |
| Начат эксперимент по налогообложению самозанятых граждан в четырех регионах РФ: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане | законы от 27.11.2018 № 422-ФЗ и от 27.11.2018 № 425-ФЗ |
| МРОТ | |
| С 01.01.2019 размер федерального МРОТ равен 11 280 руб | Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н |
| ОНЛАЙН-ККТ | |
| Введен новый формат фискальных данных — версия 1.05. Версия 1.0 больше не действует. Необновленные ККТ налоговики снимают с учета без уведомления пользователей | приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ |
| Изменены форматы чеков: • повышена ставка НДС; • название тега 1162 изменено с «код товарной номенклатуры» на «код товара» — для работы с маркированными товарами |
приказ ФНС от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@ |
| 01.07.2019 завершается последний этап перехода на онлайн-ККТ | законы от 03.07.2018 № 192-ФЗ, от 27.11.2017 № 337-ФЗ |
Календарь событий
декабря 2024
| п | в | с | ч | п | с | в |
|---|---|---|---|---|---|---|
|
25
|
26
|
27
|
28
|
29
|
30
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
3
|
4
|
6
|
7
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
13
|
14
|
15
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
|
16
|
17
|
18
|
20
|
21
|
22
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23
|
24
|
25
|
27
|
28
|
29
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30
|
31
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
